Купить в России товары из-за границы сейчас возможно на многих площадках, включая крупные отечественные маркетплейсы. Это помогает потребителям получить продукцию брендов, которые официально не представлены в стране, и даже немного сэкономить. О том, что и в каких объемах физлица могут заказать из-за рубежа с учетом всех налогов и сборов, рассказывает Никита Терехов, CEO и управляющий партнер международного онлайн-ритейлера "Дубайский экспресс".
Что чаще заказывают из-за границы
Российский рынок трансграничной онлайн-торговли составил в прошлом году почти 440 млрд рублей. И хотя это не очень большая доля от общего объема покупок в интернете и от розницы в целом, речь всё же идет о 209 млн заказов (рост на 33%). Аналитики объясняют такой тренд привлекательными условиями для зарубежных продавцов, расширением ассортимента и укреплением рубля.
Что касается категорий, хотя статистика каждый год несколько отличается, в число самых востребованных товаров неизменно входят одежда, обувь и аксессуары, автотовары, потребительская электроника, товары для ухода за собой, парфюмерия.
С одной стороны, это продукция самых известных мировых производителей (особенно премиальная): iPhone, Calvin Klein, Dolce&Gabbana. С другой — самые обычные вещи для повседневного использования, которые могут быть дешевле при заказе у иностранного селлера.
Какие законы регулируют онлайн-покупки из-за рубежа
Электронная коммерция в РФ развивается достаточно быстрыми темпами, и государственное регулирование данной сферы тоже меняется. Поэтому ответ на вопрос сложнее, чем может показаться на первый взгляд. На финальную стоимость товара, права и обязанность сторон сделки влияет несколько параллельных, но связанных норм и даже потоков таможенного и налогового регулирования:
-
порог беспошлинного ввоза;
-
единая ставка таможенной пошлины;
-
НДС при продажах на маркетплейсах;
-
планы ввести НДС на покупки на маркетплейсах из-за рубежа;
-
в целом — регулирование электронной торговли на уровне Евразийского экономического союза.
Поскольку Россия является членом ЕАЭС, в этих моментах ее национальное законодательство пересекается с правом Союза. Нормативных актов много, и в них легко запутаться. Основными можно назвать:
-
федеральный закон о таможенном регулировании;
-
Налоговый кодекс РФ;
-
Таможенный кодекс ЕАЭС;
-
решения Совета и Коллегии Евразийской экономической комиссии (ЕЭК).
Что нельзя заказывать в Россию онлайн
Существует перечень товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению через границу ЕАЭС, и покупки физлиц на зарубежных маркетплейсах он тоже затрагивает. Он как раз установлен решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21.04.2015 N 30 "О мерах нетарифного регулирования". Перед заказом лучше убедиться, что изделие не относится к двум этим спискам.
Запрещены к ввозу:
-
любые "шпионские" устройства;
-
опасные вещества и отходы (озоноразрушающие, пестициды, яды);
-
служебное и гражданское оружие.
Ввозятся с ограничениями (действует разрешительный порядок ввоза):
-
радиоэлектронные средства гражданского назначения;
-
культурные ценности и архивные документы;
-
лекарства;
-
устройства с функциями шифрования/криптографии, в том числе некоторые майнеры;
-
минералы и кости ископаемых животных;
-
дикие живые животные (особенно исчезающие виды) и дикорастующие растения.
За нарушение запретов предусмотрена ответственность — административная или уголовная. Так, статья 138.1 УК РФ запрещает незаконный оборот специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации.
Товары для личного пользования vs. товары электронной торговли
Один из краеугольных камней в регулировании онлайн-заказов из-за рубежа долгое время был термин "товары для личного пользования". Статья 2 ТК ЕАЭС определяет, что это вещи для личных, семейных или домашних нужд физических лиц, не связанные с предпринимательской деятельностью.
Не менее важно и другое уточнение: их перемещают через таможенную границу ЕАЭС в багаже, в международных почтовых отправлениях или перевозчиком (статья 256). От способа перемещения зависят пошлины и то, кто будет подавать таможенную декларацию.
В декабре 2023 года страны Союза приняли поправки в общий Таможенный кодекс, которые ввели для товаров с маркетплейсов категорию "товары электронной торговли" с отдельным регулированием (в частности, появится глава 43.1), а также институт операторов электронной торговли, взаимодействующих с таможней (добавится глава 60.1).
Есть нюанс: протокол об изменениях в договор о Таможенном кодексе ЕАЭС всё еще не вступил в силу, потому что его пока ратифицировали не все страны объединения. На сегодняшний день известно о ратификации со стороны России, Казахстана и Кыргызстана. Остаются Беларусь и Армения, при этом 1 июля уточнялось, что процесс пока продолжается. А минфин Казахстана сообщил, что "одно из государств-членов" не завершило необходимые процедуры.
Таким образом, покупки за рубежом всё еще подпадают под таможенное регулирование товаров для личного пользования — но, видимо, ненадолго.
Пошлины и порог беспошлинного ввоза в 2026 году
В последние годы это, возможно, самая обсуждаемая норма, связанная с заграничными покупками на маркетплейсах. На самом деле у нее достаточно длинная история, которая начинается еще с 1993 года. В настоящее время СМИ чаще всего пишут об одном из двух видов порога беспошлинного ввоза:
-
на товары для личного пользования, ввозимые из-за рубежа в ЕАЭС;
-
на товары электронной торговли, ввозимые в ЕАЭС.
Безусловно, это добавляет путаницы. Если говорить о товарах для личного пользования, пошлина не взимается с заказов стоимостью до 200 евро и весом до 31 кг, доставляемых в международных почтовых отправлениях либо перевозчиком.
В 2022-2024 годах лимит временно повышали до 1000 евро, а потом снизили обратно. Если он превышен, нужно уплатить 15% стоимости в части превышения стоимостной нормы и не менее 1 евро за килограмм — в части превышения весовой нормы. Это устанавливает Решение Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 "Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования".
Однако в декабре 2025 года Совет также ввел беспошлинный порог в 200 евро на приобретаемые физлицами в ЕАЭС товары электронной торговли. В случае превышения должна применяться единая ставка таможенной пошлины — 5%, а не 15% сверх стоимости (но не менее 1 евро на килограмм) и без учета возможного НДС на национальном уровне.
Это решение N 112 "Об отдельных вопросах, связанных с товарами электронной торговли". И оно пока тоже не действует, поскольку вступит в силу вместе с поправками 2023 года в Таможенный кодекс Союза.
НДС на товары из-за рубежа
Обсуждения НДС на заказы за рубежом — другой длительный процесс, который развивается параллельно. С одной стороны, в Налоговом кодексе прямо говорится, что ввоз товаров на российскую территорию — это операция, которая признается объектом налогообложения.
Но правила налогообложения для зарубежных продавцов в РФ несколько отличаются в зависимости от их страны. С лета 2024 года действует следующее правило: если физлицо в России заказывает товар у селлера из государства ЕАЭС, то НДС заплатит либо сам продавец, либо посредник — российский или, опять же, из государства ЕАЭС.
В то же время в самой формулировке того, что принято называть беспошлинным порогом, допускается возможность освобождения иностранных продавцов не из ЕАЭС от уплаты ввозного НДС: "Нормы, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся <...> без уплаты таможенных пошлин, налогов" (иными словами, "освобождаются и от ввозного НДС"). Это одно из объяснений более низкой стоимости части заграничных товаров.
Российский Минфин давно и последовательно выступает за то, чтобы ввести НДС на все трансграничные онлайн-заказы. Пока эта инициатива ведомства на стадии проработки, и она поддержана традиционным ритейлом и крупнейшими маркетплейсами. Если ее реализуют, с 2027 года ставка составит 7% с дальнейшим повышением до 14%, а затем до 22%. При этом импортные заказы стоимостью свыше 200 евро точно так же потребуют уплаты ввозной пошлины.
Сколько придется заплатить при заказе из-за границы?
С учетом всех составляющих проще оценить общую картину и понять, из чего складывается конечная стоимость конкретной посылки: где-то потребитель оплачивает лишь доставку, где-то только пошлину, а в иных случаях — и пошлину, и НДС. Всё зависит от местонахождения продавца, категории товара и суммы заказа. Но это сейчас.
Вместе с тем регулирование трансграничного e-commerce активно развивается на уровне России и всего ЕАЭС, что часто добавляет в уравнение новые условия. Легко догадаться, что обеление рынка будет сопровождаться определенным повышением цен на те заказы из-за рубежа, которые до сих пор рассматривались как предметы для личного пользования.
Это закономерный процесс, и сейчас мы наблюдаем его кульминацию, которая в конце концов сделает более равными условия для российских и зарубежных продавцов на маркетплейсах.