Арбитражный суд города Москвы 4 июня 2026 года отказал ООО "Логистик Транс Сервис" в признании недействительным решения инспекции ФНС № 29 по Москве № 3554 от 1 апреля 2025 года. Компания, как следует из материалов дела, входила в группу "Курьер Сервис Экспресс" - одного из заметных игроков на рынке курьерской доставки. Решением налоговая привлекла её к ответственности и доначислила 358 394 398 рублей - 198 544 998 рублей НДС и 159 849 399 рублей налога на прибыль.
Компания оспаривала результаты выездной проверки по налогу на прибыль за 2021-2022 годы и по НДС с 1 января 2021-го по 31 марта 2023 года. Суд полностью поддержал позицию налогового органа.
В чём обвиняют "Логистик Транс Сервис"
По версии инспекции, общество неправомерно заявило вычеты по НДС и учло расходы по налогу на прибыль по сделкам с четырнадцатью контрагентами: ООО "Сервис+", ООО "Сигма Пост", ООО "Веста", ООО "ЭкспрессТрансКарго", ООО "Глобэкс", ООО "Эдельвейс", ООО "Карго-Центр", ООО "Омнибус", ООО "Алгоритм", ООО "Альфа Транс", ООО "Союз-Транс", ООО "Пост-Транс", ООО "Форвард" и ООО "Венера-Логистик".
Налоговая считает, что эти организации не оказывали реальных курьерских услуг. Документооборот носил формальный характер и использовался для завышения вычетов и расходов.
Реальную работу выполняли курьеры, которые фактически трудились в структурах группы "Курьер Сервис Экспресс". Деньги, перечисленные техническим компаниям, в значительной части уходили на карты этих же людей через зарплатные проекты ПАО "МТС-Банк" и ООО "Небанковская кредитная организация "МОБИ.Деньги"". НДФЛ и страховые взносы с этих сумм не удерживались.
Суд подробно воспроизвёл доказательства подконтрольности. Совпадение адресов и рабочих мест - в том числе по улице Угрешской и Проектируемому проезду в Москве.
В ходе осмотра помещений КСЭ на компьютерах сотрудников службы безопасности и отдела кадров нашли файлы с реквизитами "Логистик Транс Сервис" и спорных контрагентов, логинами и паролями от баз 1С, кадровыми документами, оформленными от имени технических компаний. Пересечения учредителей и руководителей, включая родственные связи: генеральный директор и учредитель "Логистик Транс Сервис" Денис Попков, его супруга, бенефициары группы Алексей и Юрий Струлистовы.
Учитывались и показания курьеров - на допросах курьеры рассказывали, что устраивались в компании КСЭ, а потом без предупреждения "переводились" в технические организации. У спорных контрагентов - минимальная или нулевая численность сотрудников при огромных оборотах и фонде оплаты труда часто на уровне 0,2-1,1 % от стоимости заявленных услуг.
В решении сказано: "Документооборот по взаимоотношениям организаций, входящих в группу компаний "КСЭ", со спорными контрагентами не отражает реальных фактов хозяйственной жизни". Учёт расходов и вычетов по этим сделкам признан неправомерным.
Компания в возражениях и апелляционной жалобе настаивала на реальности отношений, должной осмотрительности и необходимости налоговой реконструкции.
Суд эти доводы отклонил. Представленные таблицы с фамилиями курьеров, по оценке инспекции и суда, содержали недостоверные данные: одни и те же люди фигурировали как сотрудники разных технических компаний, многие не числились ни в одной из них по справкам 2-НДФЛ. Расходы на топливо, связь и выплаты невозможно было идентифицировать как относящиеся именно к спорным сделкам.
Что ещё можно узнать из решения суда
Решение рисует довольно подробную картину внутренней организации группы КСЭ на проверяемый период. "Логистик Транс Сервис" входило в эту группу. Генеральный директор и учредитель компании Денис Попков с июля 2024 года стал стопроцентным владельцем ООО "Курьер-Сервис Пермь", которое также относится к структурам КСЭ. Его супруга вместе с супругой Алексея Струлистова числилась учредителем ООО "КСЭ Карго".
Суд приводит данные о бенефициарах. Алексей Юрьевич Струлистов через кипрскую компанию Imogliora Establishment Limited контролировал ключевые организации группы, включая ООО "Курьер-Регион". Его отец Юрий Александрович Струлистов фигурирует как участник и косвенный владелец ряда компаний, а также правообладатель товарного знака "КСЭ".
Подробно описаны результаты осмотра помещений 8 февраля 2024 года по адресам Угрешская улица, дом 2, строение 16 и Проектируемый проезд 4062, дом 6, строение 2. Там располагались рабочие места сотрудников отдела кадров, департамента доставки, службы безопасности и бухгалтерии группы. На компьютерах нашли папки с названием "Наши компании", содержащие реквизиты в том числе "Логистик Транс Сервис", а также парольные карты и доступ к ресурсам спорных контрагентов.
Основная часть денежных средств, поступавших на счета "Логистик Транс Сервис", в дальнейшем перечислялась через технические компании на счета сотрудников группы КСЭ в качестве выплаты заработной платы. Часть средств уходила через технические организации в пользу аффилированной ООО "Мурмансктурист", связанной со Струлистовыми.
Многие спорные контрагенты в последующем были ликвидированы или находились в стадии ликвидации.
Ликвидация
Параллельно с судебным процессом в группе происходили заметные изменения. В июле 2026 года стало известно, что одна из ключевых операционных компаний группы (ООО "Курьер-Сервис") находится в процессе ликвидации. Ликвидатором назначен текущий руководитель компании Владимир Самсоненко.
Компания зарегистрирована в 2002 году. В 2025 году она показала выручку 7,4 млрд рублей (рост на 58 % к предыдущему году) при прибыли всего 3,64 млн рублей. Кредиторская задолженность достигла 3,27 млрд, дебиторская - 2,86 млрд рублей.
Летом 2024 года "Курьер-Сервис" сменил регистрацию с Москвы на Чеченскую Республику. 27 марта 2025 года кипрская Imogliora Establishment Limited лишилась своей 99-процентной доли - её место занял Самсоненко. 11 июля 2025 года из состава учредителей вышел и Юрий Струлистов (его доля сократилась с 1 % до нуля), после чего Самсоненко стал единственным владельцем.
До лета 2022 года именно "Курьер-Сервис" владел товарным знаком "Курьер-Сервис Экспресс".
В самой группе официальных комментариев по поводу ликвидации не давали. Собеседники, знакомые с ситуацией, связывали происходящее не с банкротством, а с началом трансформации структуры.
Из решения арбитражного суда следует, что "Курьер-Сервис" в проверяемый период входил в ту же группу компаний, что и "Логистик Транс Сервис", имел общих бенефициаров, пересекался с ним по кадрам и адресам и выступал одним из участников общей системы взаиморасчётов.
Что касается "Логистик Транс Сервис", компания пытаясь уйти из-под удара инспекции, проводившей проверку, предприняла классический маневр: в августе 2025 года она официально перерегистрировалась в другую налоговую юрисдикцию, встав на учет в ИФНС № 23 по г. Москве.
В ЕГРЮЛ 20 мая 2026 года у "Логистик Транс Сервис" появилась официальная отметка о недостоверности сведений об адресе юридического лица.
Дальнейшие перспективы
8 июля 2026 года ООО "Логистик Транс Сервис" подало жалобу в Девятый арбитражный апелляционный суд. Сначала ее оставили без движения, затем приняли к производству. Заседание назначено на 7 октября 2026 года. По сути, это процессуальное затягивание, однако оставляющее компании шанс.
7 августа компания направила ходатайство о приобщении к делу дополнительных материалов. Какие именно документы представлены в апелляции, из материалов суда пока не следует. На заседании суд оценит, могут ли они повлиять на выводы первой инстанции. Если они не удовлетворят суд, материалы дела отправятся в Следственный комитет для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении организаторов схемы.
И ещё один момент. Пока действует решение Арбитражного суда Москвы, который полностью отказал "Логистик Транс Сервис" в иске и оставил в силе доначисления на 358,4 млн рублей - 198,5 млн рублей НДС и 159,8 млн рублей налога на прибыль.
При этом спор касался доначислений по НДС и налогу на прибыль. Вопрос возможных налоговых обязательств, связанных с выплатами физическим лицам и скрытым фондом оплаты труда, в рамках этого дела не рассматривался. Однако этот огромный теневой пласт никуда не делся. Если эти обстоятельства станут предметом отдельных проверок или иной правовой оценки, для компании могут возникнуть дополнительные риски.
Государство усиливает давление
Не секрет, что в российском бизнесе издавна живет устойчивая практика, когда на витрине рынка может работать аккуратная фронт-компания, а "под капотом" функционирует теневая инфраструктура из технических структур, закрывающих вопросы оптимизации и денежных потоков финансирующих реальные затраты бизнеса. Де-юре связи между ними нет. Де-факто перед нами единый механизм. Зачастую о реальном масштабе и скрытых бенефициарах таких империй рынок узнает не из открытых реестров, а из судебных баталий.
При этом нередки случаи, когда без "серых схем" такие бизнесы оказываются глубоко убыточными и могут неминуемо закрыться. Попытка легализации в таком случае требует от компании выплаты десятков или даже сотен миллионов рублей в бюджет.
Между тем, государство в последние годы последовательно усиливает контроль за тем, чтобы логистические и курьерские услуги оказывались в рамках прозрачных схем, а налоговые обязательства исполнялись в полном объёме. Выездные проверки, анализ цепочек контрагентов, допросы сотрудников и осмотры помещений становятся обычным инструментом.
Решения, подобные тому, что вынес Арбитражный суд Москвы по делу "Логистик Транс Сервис", показывают, что налоговые органы при проверке анализируют не только документы по отдельным сделкам, но и связи внутри группы компаний. В этом деле инспекция использовала результаты осмотров помещений, данные информационных систем, показания сотрудников, сведения о движении денежных средств и пересечения по адресам, руководителям и учредителям.
На рынке грузоперевозок и доставки параллельно идёт заметный процесс "обеления". По оценкам участников отрасли, значительная часть логистики до недавнего времени находилась в "серой зоне", где широко использовались неоформленные сотрудники и схемы с минимальной налоговой нагрузкой.
Рост издержек, усиление налогового администрирования и расширение контрольных механизмов делают такие схемы более рискованными. Решение по делу "Логистик Транс Сервис" показывает, насколько подробно суды готовы оценивать внутреннее устройство группы компаний при рассмотрении налоговых споров.